关于开展重大政策跟踪审计的方法与探索

一、基本情况

为促进民生及国务院出台的相关政策措施的贯彻落实，根据上级安排，按照国务院、省、市工作部署要求，近年来，对我县的“一卡通”、企业债券发行、农业供给侧结构性改革推进、涉企保证金管理、“最多跑一次”改革推进、清理拖欠民营企业中小企业账款、减税降费、社会保险降费减负、清理拖欠民营企业中小企业账款、打赢脱贫攻坚战、贯彻落实过“紧日子”要求、“六个稳”、防范化解重大风险、营造公平竞争环境、新冠肺炎疫情防控捐赠款物落实情况等进行了跟踪审计。

二、组织方式

（一）与审计项目相结合，强化审计资源整合。将政策跟踪审计贯穿于预算执行、经责审计、专项调查等审计项目，例如，在对国家税务总局大竹县税务局2019年税收和非税收入征管、预算执行等情况进行审计的同时，将减税降费政策落实情况带入到项目实施过程中去，加强审计统筹力度，促进审计资源整合。

（二）统一安排，精准实施。我局政策措施落实情况跟踪审计由法制股牵头，根据各个股室具体审计业务开展情况统一安排相应的政策落实情况调查，跟好的发挥审计协同作用，在整合审计资源的同时，构建出合理的组织架构。

（三）突出运用数据分析，提升审计工作效率。为切实落实“向信息化要资源、向大数据要效率”审计工作模式，分析审计数据，组织疑点核查，保障审计全覆盖的同时，提升审计效能。

三、主要做法

（一）以“大数据”新引擎，提升审计覆盖。深入践行“总体分析、发现疑点、分散核查、系统研究”的数字化审计模式，在重大政策跟踪审计中，强化数据分析，聚焦防范化解重大风险、精准脱贫攻坚战、六稳六保、优化营商环境方面重点内容开展分析，认真研究大数据技术，不断深化数据分析运用，增强大数据审计能力，促进提升审计覆盖面。如惠农补贴“一卡通”审计中，结合以往审计经验，开展审计思路分析研讨，结合调查收集的资料数据，研讨数据分析思路方法，开展集中数据分析。通过关联分析、趋势分析、重新计算等，查找财政惠农补贴对象、资金金额、资金实效等方面的问题，形成向不符合条件的人员发放补贴、应发放未发放惠农补贴、多放补贴等数据分析模型，实现了惠农补贴对象、资金等的全覆盖，促进惠农方面的民生政策落地落实。又如防范化解重大风险审计中，通过信贷业务、定期存款业务数据，关联外围扶贫人口名单进行借款人、存贷资金金额的比对分析，发现未按规定用途使用扶贫小额信贷资金等问题，提出金融扶贫相关政策要发挥实效的建议。

（二）以“穿透式”突核查，提升审计质量。坚持问题导向，强化穿透性审计。一方面注重流程的穿透。关注政策性资金在制度建设、分配、使用、绩效等全过程管理情况。另一方面是注重资金的穿透。追踪政策性资金的计划、分配、管理、使用绩效到最末梢环节，使反映的问题更具有穿透性、总体性。如重点项目投资绩方面，关注项目协同推进、要素保障、达产达能等情况，重点揭示盲目决策、重复建设、项目未开工或推进缓慢导致投资拉动作用不明显、已建成项目未充分实现社会效益和经济效益等问题，促进发挥有效投资在深化供给侧结构性改革中的关键性作用。

（三）以“挖根源”强整改，提升审计成效。强化审计的“后半篇文章”，对本地实施的重大政策跟踪审计项目，根据政策跟踪审计季度报告反映的问题，建立政策跟踪审计问题清单在整改期限内进行跟进，帮助指导被审计单位做好整改工作，及时汇总整改结果，以强化审计整改的刚性约束。如拖欠民营企业中小企业账款的问题，持续关注清理拖欠民营企业中小企业账款等目标任务完成和前期跟踪审计发现问题的整改情况，及时跟踪债务主体的偿债资金是否到位、是否建立按期还款的计划，并按约定及时拨付施工方等。

四、政策措施跟踪审计存在的问题

（一）基层审计力量不足，对宏观经济政策、经济管理和行政管理等知识掌握不够全面。县级审计机关审计人员少，能分配参与政策跟踪审计人员不足，政策跟踪审计在要求审计人员具备传统审计业务能力的同时，还需熟悉各项重大政策落实所涉及到的法律、经济及被审单位业务。任务重，人力资源短缺，导致政策跟踪审计无法进一步深入开展。

（二）部分审计发现问题整改进度缓慢。政策跟踪审计发现的问题通常涉及到多个部门，需要多方协同合作整改，但在实际整改过程中，会存在部门、企业、群众之间的利益差异导致某些问题整改困难。

五、关于政策措施跟踪审计的几点建议

   （一）上级审计机关统一规范，明确标准，加强对基层审计人员的培训，培训包括对各项重大政策及其相关的法律规定进行定期学习，通过分析学习国家、省、市各项政策出台的背景、主要内容、实施目标，及时掌握改革趋势，让基层审计人员更好的助力社会经济发展。

（二）加强重大政策跟踪审计的宣传，提高各级党委政府及其部门、国有企业和社会各界的提高思想认识，以便日后规范的开展政策跟踪审计的组织实施、问题整改等各项工作。

（三）要落实问题，深挖原因，找到整改落脚点，有针对性地提出促进政策完善的意见和建议，从源头上预防问题的发生，以确保各项政策能够落地落实发挥效用。

(责任编辑：陈睿)